JPK CIT: jak się przygotować
Dowiedz się, co warto zweryfikować, by poprawnie gromadzić dane do pliku JPK CIT.
Prawidłowe przeprowadzenie swojej firmy przez proces przygotowań pozwoli Ci spełnić obowiązek wobec organów podatkowych.
Co to jest JPK CIT?
JPK CIT to elektroniczna forma raportu dla płatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz osób fizycznych.
W ramach JPK CIT wyróżnia się: JPK_KR_PD (Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy) oraz JPK_ST_KR (Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe).
Jakie są terminy wysyłania JPK_KR_PD?
- Za rok 2026 zazwyczaj do końca lipca 2027 (do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego) – przewidziano dla tych podatników CIT, którzy muszą wysyłać pliki JPK_V7M za okresy miesięczne.
- Za rok 2027 zazwyczaj do końca lipca 2028 (do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego) – w przypadku pozostałych podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi oraz pozostałych podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe, w tym podatnicy zwolnieni z VAT, a także czynni płatnicy VAT, zobowiązani do składania pliku JPK_V7K (kwartalnego).
Oznacza to, że docelowo każdy podmiot objęty podatkiem CIT będzie musiał składać nowy plik JPK_CIT – różnią się tylko daty, w których ten obowiązek go obejmie.
Jakie obszary trzeba przygotować do JPK_KR_PD?
Księgowość
Przeanalizuj dostępne dane pod kątem luk informacyjnych, dostosuj plan kont i politykę rachunkowości, a następnie zmapuj dane oraz wprowadź odpowiednie znaczniki księgowe wymagane przez strukturę JPK_KR_PD.
Podatki
Przejrzyj i zweryfikuj obecne procesy rozliczania oraz kalkulacji podatku CIT, wprowadź system znaczników podatkowych i zaktualizuj procedury, aby były w pełni zgodne z nowymi wymogami raportowania.
Procesy
Zidentyfikuj i uzupełnij braki danych na etapie ich zbierania oraz zaktualizuj procedury obiegu dokumentów, zapewniając sprawny przepływ informacji w całej firmie. Sprawdź, czy pracujesz na wersji programu Mieszczanin 24 lub wyższej, co pozwoli Ci przypisać znaczniki.
Czym są znaczniki JPK i co warto zweryfikować?
Znaczniki JPK to kody, dzięki którym Twój plan kont będzie zrozumiały dla Ministerstwa Finansów. Prawidłowe przypisanie znaczników do każdego konta w zestawieniu obrotów i sald w JPK_KR_PD gwarantuje zgodność z przepisami prawa.
Poniżej opisujemy szczegółowo, jakie kroki warto podjąć, by odpowiednio pracować ze znacznikami JPK w programie Mieszczanin.
Weryfikacja obecnego planu kont
Utwórz osobne konta analityczne dla ewidencji pozycji długoterminowych i krótkoterminowych (na przykład kredytów, pożyczek, lokat czy rozrachunków). Pozwoli to na precyzyjne przypisanie do każdego z nich właściwego znacznika JPK.
Sprawdź, czy jest rozdzielona działalność opodatkowana i zwolniona oraz czy jest wyszczególniona ewidencja NKUP (wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodu) w ramach ewidencji podatkowej. W tym zakresie można przyjąć różne warianty, np. rozbudowa analityki kont bilansowych lub wykorzystanie kont pozabilansowych albo wariant mieszany.
Sprawdź, czy analityka jest wystarczająca, by przypisać znaczniki zgodnie z logiką JPK, czy też wymaga rozbudowania.
Ważne: znaczniki są określone w załączniku nr 7 do rozporządzenia Ministerstwa Finansów w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Weryfikacja zapisów polityki rachunkowości
Opisz sposób powiązania plan kont z wymogami JPK_CIT i zasadami elektronicznego prowadzenia ksiąg w polityce rachunkowości. Dobrze przygotowany dokument jest nie tylko wymogiem formalnym, ale też pomocnym narzędziem w organizacji pracy i w kontaktach z organami kontrolnymi.
Wskaż w polityce rachunkowości, czy posiadacie księgi pomocnicze i gdzie jest prowadzona ich ewidencja (tj. w jakich modułach programu Mieszczanin).
Sprawdź i przeanalizuj opisane w polityce rachunkowości procesy księgowe.
Zaktualizuj procedury księgowe zgodnie z wymaganiami JPK_CIT.
Weryfikacja rodzajów znaczników
Przeanalizuj, które znaczniki będą występować w Twoim planie kont – bilansowe, wynikowe, podatkowe (pozabilansowe).
Jeśli nie masz jeszcze oznaczonych kont w planie kont znacznikami, to już najwyższa pora to zrobić. Pamiętaj o wymienionym wyżej harmonogramie.
Znaczniki do planu kont powinieneś przypisać już teraz. Nie czekaj, aż system będzie gotowy do wygenerowania i wysyłki pliku.
Pobierz naszą instrukcję:
Dla użytkowników modułu SŁONie
Jeśli pracujesz jedynie na module finansowo-księgowym SŁONie, zapoznaj się z instrukcją
Dla użytkowników modułu Finanse i Księgowość
Jeśli masz moduł Finanse i Księgowość oraz SŁONie / Nieruchomości – Członkowie – Wkłady, zapoznaj się z instrukcją
